Обычно под управленческим балансом понимают внутреннюю модель финансового положения компании. В нее включают активы, обязательства и другие показатели в разрезе, который удобен собственнику и управленческой команде.

Главная сложность связана с тем, что один и тот же актив может выглядеть по-разному в отчетности и в управленческом решении. Например, оборудование числится на балансе, но собственнику важно понимать, приносит ли оно пользу бизнесу и насколько быстро его можно заменить или реализовать. Поэтому управленческий баланс не стоит воспринимать как просто «бухгалтерский баланс попроще».

До использования такого баланса собственнику стоит проверить состав показателей, правила оценки активов и обязательств, периодичность обновления и ответственное лицо. Иначе получится аккуратная таблица, которая создает ощущение контроля, пока реальные риски спокойно живут за ее пределами.

Чаще всего управленческий баланс путают с бухгалтерским балансом, отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств. Эти формы связаны между собой, но отвечают на разные вопросы. Баланс показывает положение на определенный момент, отчет о прибылях и убытках раскрывает финансовый результат, а отчет о движении денежных средств показывает движение денег.

Андрей Волков обращает внимание на то, что собственнику нужна картина бизнеса, пригодная для управленческого решения, а не только документ для формальной отчетности.

По мнению Андрея Волкова, ценность такого инструмента определяется не названием таблицы, а тем, помогает ли она обнаружить обязательства, ограничения и слабые места бизнеса до принятия решения.

Компания готовится к расширению и видит в бухгалтерском балансе значительный объем активов. При подготовке управленческого баланса выясняется, что часть имущества трудно использовать в текущей модели, а обязательства требуют более осторожного планирования. Решение о расширении после этого рассматривают уже с учетом реальной нагрузки, а не только размера активов в отчетности.